深圳市科陆电子科技股份有限公司
内部审计制度
第一章总则
第一条为规范并保障深圳市科陆电子科技股份有限公司（以下简称“公司”）
内部审计监督，提高审计工作质量，实现内部审计经常化、制度化，发挥内部审
计工作在强化内部控制、优化企业经营管理、提升经济效益中的作用，根据《中
《审计署关于内部审计工作的规定》、
《中国内部审计准则》
第二条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或人员依据国家有关
法律法规和本制度的规定，对公司各内部机构、控股子公司、分公司以及具有重
大影响的参股公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性
第三条本制度所称被审计对象，特指公司各内部机构、控股子公司、分公
第四条本制度所称内部控制，是指公司董事会、高级管理人员及其他有关
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第五条公司董事会应对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的
内部控制制度应经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员应保证内部控制相
第二章内部审计机构和人员
第六条公司董事会下设审计委员会，董事会负责制定审计委员会议事规则
并予以披露。公司审计委员会成员全部由董事组成，其中独立董事占半数以上并
第七条审计委员会下设审计部作为公司内部审计的执行机构，审计部负责
人由审计委员会提名，董事会任免。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、
工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等，审计部负责人必
第八条审计部依照国家法律、法规、规范性文件以及公司的规章制度，对
公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监
督，并对公司经济活动进行系统的内部审计监督。审计部在审计委员会的监督指
第九条审计部应当配置具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具
有良好职业道德、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力的专职
第十条内部审计人员开展内部审计工作应当保持独立性，坚持客观公正、
实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则，公司审计部应当保持独立性，不得置于
第十一条内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，公司应当予以支持
内部审计人员应通过职业后续教育和培训来不断更新知识，提高专业水平和
第十二条内部审计人员独立行使职权，不受其他部门或者个人的干涉。内
部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，
第十三条公司各内部机构、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股
公司应当配合审计部依法履行职责，不得妨碍审计部的工作。内部审计人员根据
公司制度规定行使职权，被审计部门（个人）应及时向内部审计人员提供有关资
第十四条内部审计人员办理审计事项，如与被审计对象或者审计事项有利
第三章内部审计机构的职责和总体要求
第十五条审计委员会在监督及评估审计部工作时，应当履行以下主要职责：
（四）指导审计部的有效运作。公司审计部须向审计委员会报告工作，审计
部提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送审
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（六）协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关
第十六条公司审计部应履行以下主要职责：
（一）对公司各内部机构、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股公
（二）对公司各内部机构、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股公
司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的
合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、
（三）协助公司其他部门共同建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、
关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为，
（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划
的执行情况以及内部审计工作中发现的问题，并至少每年向审计委员会提交一次
（五）积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位
第十七条审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交
次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提
第十八条审计部应当将审计重要的对外投资、购买或者出售资产、对外担
保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内
第十九条审计部应以业务环节为基础开展审计工作，并根据公司各阶段工
作重点和公司领导的部署，组织安排审计工作。审计工作应涵盖公司经营活动中
与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括销货及收款、采购及付款、
存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系
第二十条根据公司实际情况，公司审计部的具体职责如下：
（一）财务审计：包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益
审计等。对公司财务计划、财务预算、信贷计划的执行和决算情况，与财务收支
相关的经济活动及公司的经济效益，财务管理内控制度执行情况等进行内部审计
（二）内控审计：包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理
环节中内部控制制度的执行情况。对公司内部管理控制系统及执行国家财经法规
的情况进行内部审计监督；督促建立、健全完善的公司内部控制制度，促进公司
（三）合同审计：对公司大宗物资采购合同、产品销售合同、承包租赁合同
等实行备案制，并不定期检查，对存在的问题和违规违章情况进行内部审计监督。
（四）责任审计：对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计，以
（五）经济效益审计：对对外投资及收益分配进行内部审计监督。
（六）人力资源审计：针对公司内部人力资源管理的政策、制度、执行程序、
操作流程、人力资源信息运用、特殊离任等方面进行稽核，评估人力资源的有效
（七）专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关单位、部
（八）审计委员会交办的其他审计工作，如对募集资金的使用情况进行检查
第二十一条审计部的主要工作范围为：
（一）对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查；
（四）对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经
（五）对会计报表、财务决算的真实性、准确性和合法性进行审计并签署意
（六）对股东会决议、董事会决议执行情况进行监督审计；
（七）对信息披露事务管理制度的建立及实施进行监督检查；
（八）对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案
（九）了解国家有关政策法规，配合国家审计机关对公司进行的审计；
第二十二条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠
性，并应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录
第二十三条内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审
计工作底稿，并在审计项目完成后，对审计工作底稿进行分类整理并归档。审计
部应在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定期
或长期保管，在每年度结束后的6个月内送交公司档案室归档。审计工作底稿、
审计工作报告、财务审计报告等保管期限不少于10年。审计档案销毁必须经审计
委员会同意并经董事长签字后方可进行。审计档案除公司审计部工作需要、相关
的信息披露需要及法律法规规定的强制查阅需要之外，对非相关人员实行严格的
第四章内部审计机构的权力
第二十四条在审计管辖的范围内，审计部的主要职权有：
（二）根据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送计划、预算、报表
（三）审核会计报表、账簿、凭证、资金及其财产，监测财务会计软件，查
（四）列席总经理办公会，根据工作需要列席有关部门的例会；
（五）对审计中的有关事项向有关部门（人员）进行调查并索取证明材料；
（六）对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职可能造成
重大经济损失的行为，有权做出制止决定并及时报告审计委员会；对已经造成重
（七）对阻挠、破坏内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和人员，报
审计委员会核准并经董事长批准后可采取封存有关资料、冻结资产等必要的临时
（八）经审计委员会核准，出具审计意见书，提出改进管理、提高效益的建
第五章内部审计工作一般程序
第二十五条审计部根据公司整体发展规划，拟定内部审计工作中长期规划，
根据审计工作规划和公司年度总体计划拟定内部审计工作年度计划，经审计委员
第二十六条审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，
第二十七条审计部按照审计工作计划实施审计时，应当对被审计单位进行
审前调查，确定内部审计人员，制定审计方案，明确审计范围、内容、方式和时
第二十八条审计部应在实施审计工作前三天向被审计单位发出审计通知，
或在实施审计时现场通知；被审计单位应当配合审计部的工作并提供必要的工作
第二十九条审计部实施审计时所采取的方式，可以是就地审计、报送审计、
第三十条内部审计人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分
析性复核等方法实施审计，及在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实
第三十一条内部审计人员应对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、
判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性，依据
第三十二条内部审计人员可要求被审计单位或有关人员在其提供的书面
第三十三条实施审计的过程中，内部审计人员应与被审计单位及有关人员
进行充分的交流和沟通，充分听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见，
第三十四条审计部应根据实际情况，对审计报告所揭露问题的整改落实情
第三十五条根据审计事项的重要程度，后续审计可独立进行，也可作为下
第六章内部审计工作的具体实施
第三十六条审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部
控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。评价报告
应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。
第三十七条内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事
第三十八条审计部应当将对外投资、购买或者出售资产、对外担保、关联
交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性
第三十九条审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任
审计部应当适时安排内部控制的后续审查工作，监督整改措施的落实情况，
审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向
第四十条审计委员会应当根据审计部提交的内部审计报告及相关资料，对
公司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。董事会或者审计委
员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，或者保荐人、独立财务顾问、
会计师事务所指出公司内部控制有效性存在重大缺陷的，董事会应当及时向深圳
证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或
第四十一条审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权授予公司董事
个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否
（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部
控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风
险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，
第四十二条审计部应当在重要的购买或者出售资产事项发生后及时进行
（一）购买或者出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
第四十三条审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第四十四条审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东
（三）是否经独立董事专门会议讨论并经全体独立董事过半数同意，保荐人
（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明
（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
（六）交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或
第四十五条审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一
次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情
（一）募集资金是否存放于经董事会批准设立的专项账户集中管理，公司是
（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募
（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的
（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募
集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行
第四十六条审计部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在
（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。
第四十七条审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情
（一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包
括各内部机构、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事
（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、
（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和
（四）是否明确规定公司及公司董事、高级管理人员、股东、实际控制人等
（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，bwin官网公司是否指派专
（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第七章信息披露
第四十八条公司内部控制评价的具体组织实施工作由审计部负责。公司根
据审计部出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评
公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制评价报告形成决议，内
部控制评价报告应当经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议。保荐
人或独立财务顾问（如有）应当对内部控制评价报告进行核查，并出具核查意见。
公司应当在年度报告披露的同时，在符合条件媒体上披露内部控制评价报告
第四十九条如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审计报告，
或者指出公司非财务报告内部控制存在重大缺陷的，公司董事会应当针对所涉及
（三）公司董事会、审计委员会对该事项的意见以及所依据的材料；
第八章奖励与处罚
第五十条对于模范遵守企业规章制度、做出显著成绩的部门和个人，审计
第五十一条审计部对有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，向董
（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；
（二）阻挠内部审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查的；
（五）打击报复内部审计人员和向审计部如实反映真实情况的员工的。
上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。
第五十二条内部审计人员有下列行为之一的，根据情节轻重，董事会给予
上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。
第九章附则
第五十三条本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规等的有关规定执行；
本制度与国家有关法律、法规等有关规定相抵触的，按照国家有关法律、法规等
第五十四条本制度解释权归属公司董事会。
第五十五条本制度自董事会审议通过之日起生效。
深圳市科陆电子科技股份有限公司
董事会
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